Capítulo 1. El control interno
1. Introducción
2. Definición
3. El control interno en el marco de la empresa
4. Limitaciones de un sistema de control interno
5. Control interno administrativo y control interno contable
6. Los intercambios y los estados contables
7. El sistema de control interno y los intercambios
8. La captura de los intercambios
9. Los factores del intercambio y las aseveraciones de los estados contables
10. El control interno en el riesgo de auditoría
11. El control interno en relación con la tarea del auditor externo
12. El control interno y la tarea del auditor interno
Capítulo 2. Clasificación de los controles internos
1. Controles generales y específicos
2. Control circundante
3. Control circundante en el procesamiento electrónico de datos
4. El auditor externo y el control circundante
Cuestionario de evaluación del control circundante
Cuestionario de evaluación del control circundante en el PED
Capítulo 3. Controles específicos
1. Introducción
2. Los ciclos de información contable
3. Los puntos de control
4. Tipos de errores
5. Los medios y los controles internos
6. Categorías de controles específicos
7. Tipos de controles de captura
8. Tipos de controles de procesamiento
9. Tipos de controles de custodia
10. Controles en ambientes computadorizados
11. La diferencia entre los controles de usuario y de PED
Capítulo 4. Método de evaluación de los controles específicos
1. Introducción
2. El método
3. Paso 1. Comprender el flujo de información contable
4. Paso 2. Identificar los departamentos involucrados y analizar la segregación de funciones
5. Paso 3. Explicitar los objetivos del control
6. Paso 4, 5 y 6. Listar los posibles errores de autorización, integridad y exactitud
7. Paso 7, 8 y 9. Identificar los controles existentes en el ciclo para prevenir o detectar errores de autorización, integridad y exactitud
8. Paso 10. De los controles identificados en 7, 8 y 9 analizar la efectividad de dichos controles, edentificar los efectivos y efectuar la evaluación general
9. Paso 11. De los controles efectivos según 10 identificar los que serán probados y diseñar las pruebas de cumplimiento de los controles a probar
10. Paso 12. Analizar, de ser aplicable, los controles de custodia. Efectuar su evaluación
11. Paso 13. Efectuar las pruebas de cumplimiento
Capítulo 5. Las pruebas de cumplimiento
1. Concepto
2. El diseño de las pruebas de cumplimiento
3. Tipos de prueba de cumplimiento
4. Ejemplos de pruebas de cumplimiento
5. Desviaciones de cumplimiento
Capítulo 6. Diseñando un sistema de control interno
1. Introducción
2. Diseño de sistemas
3. El proceso de creación de los controles
4. Análisis del proceso
